A escolha do regime tributário é uma das decisões que mais impactam o resultado de uma empresa — e uma das mais negligenciadas. Muitas empresas continuam no mesmo enquadramento definido na abertura, mesmo depois de anos de crescimento e mudanças na operação.
Simples Nacional
Regime simplificado para microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Reúne vários tributos em uma guia única (DAS), com alíquotas que variam conforme o anexo da atividade e a faixa de faturamento.
- Vantagem: simplicidade e, para muitas atividades, carga competitiva.
- Atenção: a alíquota efetiva sobe com o faturamento, e algumas atividades dependem do "fator R" (relação entre folha e receita).
- Atenção: empresas do Simples que vendem para outras empresas terão novos desafios com a Reforma Tributária.
Lucro Presumido
O IRPJ e a CSLL são calculados sobre uma margem de lucro presumida pela legislação, definida por atividade — independentemente do lucro real da empresa. PIS e Cofins seguem o regime cumulativo.
- Costuma ser vantajoso para empresas com margem real acima da margem presumida.
- Exige mais obrigações acessórias do que o Simples.
- Pode ser adotado por empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Lucro Real
Os tributos sobre o lucro são calculados sobre o lucro contábil efetivamente apurado, com ajustes previstos em lei. PIS e Cofins seguem, em regra, o regime não cumulativo, com direito a créditos.
- Obrigatório para algumas empresas, como as que faturam acima de R$ 78 milhões por ano e determinadas atividades financeiras.
- Pode ser vantajoso para empresas com margens baixas, prejuízo ou muitos créditos de PIS e Cofins.
- Exige contabilidade mais robusta e controle rigoroso.
O que analisar antes de escolher
- Faturamento atual e projeção para os próximos meses
- Atividades exercidas (CNAE) e anexos do Simples aplicáveis
- Margem de lucro real da operação
- Valor da folha de pagamento
- Perfil dos clientes (consumidor final ou outras empresas)
Por que revisar todo ano
Faturamento, margem, folha e legislação mudam. Um regime que era o mais adequado há dois anos pode não ser mais hoje. Na Auditri, o estudo tributário compara os três cenários com os números reais da empresa e projeta os impostos futuros antes de qualquer recomendação.
Conteúdo informativo, revisado pela equipe técnica da Auditri. Não substitui a análise individual do seu caso — a legislação muda com frequência.
Serviço relacionado
Planejamento e Revisão Tributária
Estudo do regime ideal e projeções de impostos para pagar o que é devido — e nem um real a mais, dentro da lei.